Op niet-beursgenoteerde opties betaalt je medewerker slechts belasting op een fractie van de waarde. In de regel gaat het om 18%, plus 1% per jaar dat de looptijd meer dan 5 jaar bedraagt. Om van dit fiscale gunstregime te genieten, moet je medewerker de opties wel voor minstens één jaar in portefeuille houden. Indien de uitoefenprijs van de optie lager is dan de waarde van de onderliggende aandelen op het ogenblik van het aanbod (in the money), dan wordt de forfaitaire basis vermeerderd met het verschil tussen beide. Formaliteiten. De werkgever moet de waarde van de optie vermelden op de individuele fiche en samenvattende opgave van de werknemer Opties en aandelen in internationaal verband. Het belonen van werknemers door middel van aandelen en opties is niet alleen populair bij grote multinationals, maar bijvoorbeeld ook bij MKB en startups die internationaal actief zijn om talentvolle werknemers te binden en van de juiste prikkels te voorzien. De belasting wordt geheven over het verschil tussen de waarde van de aandelen op dat moment, namelijk 200.000 euro, en de uitoefenprijs, te weten 10.000 euro, wat neerkomt op 190.000 euro. Bij een belastingtarief van 49,50% is dan een belasting verschuldigd van 94.050 euro. Werk je niet voor een beursgenoteerde onderneming, dan kun je aandelen Op niet-beursgenoteerde opties betaalt je medewerker slechts belasting op een fractie van de waarde. In de regel gaat het om 18%, plus 1% per jaar dat de looptijd meer dan 5 jaar bedraagt. Om van dit fiscale gunstregime te genieten, moet je medewerker de opties wel voor minstens één jaar in portefeuille houden. Intekenen op een aandelenoptieplan houdt altijd een risico in. Je weet niet voor welk bedrag je de aandelen na de afgesproken vier of vijf jaar kunt verkopen. Wat zijn over the counter-opties? OTC-opties - letterlijk vertaald als 'over de toonbank'-opties - worden uitgegeven door financiële instellingen op een sicav of een beleggingsfonds, en Belasting op aandelen bestaat niet! Begin met beleggen! De aandelenbelasting bestaat eigenlijk niet. De enige belasting over aandelen waar u mee te maken kunt krijgen is de vermogensrendementsheffing in box 3 of als u een aanmerkelijk belang heeft, 25% belasting in box 2. Wees dus blij en kies ervoor om te gaan beleggen op de beurs.
Belasting op aandelen bestaat niet! Begin met beleggen! De aandelenbelasting bestaat eigenlijk niet. De enige belasting over aandelen waar u mee te maken kunt krijgen is de vermogensrendementsheffing in box 3 of als u een aanmerkelijk belang heeft, 25% belasting in box 2. Wees dus blij en kies ervoor om te gaan beleggen op de beurs. delen op 1 januari van het betreffende jaar mag worden verminderd met 2,5 procent voor elk jaar dat de beper-king geldt. Aandelen en andere opties… Voorbeeld 1. Aandelen ontvangen Een werknemer heeft op 1 juli 2016 van zijn werkgever 1.000 aandelen ontvangen met een waarde van € 10 per aandeel. De werknemer mag de aandelen pas verkopen
‘Omdat op het moment van de toekenning niet duidelijk is hoe groot het voordeel is, wordt de tijdswaarde van opties met een looptijd van bijvoorbeeld vijf jaar door de Stockoptiewet Op die fondsen betaal je 30% belastingen op de meerwaarde van het obligatie gedeelte als dit fonds de dividenden en interesten niet uitbetaald maar opnieuw investeert. Hou er rekening mee dat de meerwaardebelasting enkel geldt op het obligatiegedeelte van jouw fonds, maar dat jouw bank vaak 30% op de volledige meerwaarde van het fonds zal inhouden. Belasting opties op aandelen loon wordt dan beschouwd de marktwaarde van de verkregen aandelen verminderd met de uitoefenprijs of, ingeval van verkoop, de vergoeding die de werknemer ontvangt. In het laatste geval moet brutering plaatsvinden. Opties en aandelen in internationaal verband. Het belonen van werknemers door middel van aandelen en opties is niet alleen populair bij grote multinationals, maar bijvoorbeeld ook bij MKB en startups die internationaal actief zijn om talentvolle werknemers te binden en van de juiste prikkels te voorzien. Geen inkomstebelasting, kapitaalwinsbelasting of weerhoubelasting op dividende word gehef op dié fondse nie. Daar is egter beperkings op jou toegang tot hierdie geld – dit moet gewoonlik wag tot ná jou aftrede. Die ideaal is dus om ook voorsiening te maak vir meer buigsame opsies. 2. Werknemers betalen alleen belasting als zij 'winst' maken met een werknemersparticipatie! De toekenning van aandelen kan worden gezien als loon in natura als de werknemer geen of een te lage prijs voor de aandelen betaalt. Dan moet er dus loonbelasting worden betaald zelfs als er geen loon "in geld" is ontvangen.
delen op 1 januari van het betreffende jaar mag worden verminderd met 2,5 procent voor elk jaar dat de beper-king geldt. Aandelen en andere opties… Voorbeeld 1. Aandelen ontvangen Een werknemer heeft op 1 juli 2016 van zijn werkgever 1.000 aandelen ontvangen met een waarde van € 10 per aandeel. De werknemer mag de aandelen pas verkopen Als de aandelen stijgen en hij grote winsten maakt met de uitoefening van de opties, zijn die belastingvrij. Op RSU’s is pas belasting verschuldigd wanneer de aandelen daadwerkelijk ter beschikking komen van de werknemer. Als ze uiteindelijk waardeloos blijken te zijn, moet ook geen belasting betaald worden. Geen inkomstebelasting, kapitaalwinsbelasting of weerhoubelasting op dividende word gehef op dié fondse nie. Daar is egter beperkings op jou toegang tot hierdie geld – dit moet gewoonlik wag tot ná jou aftrede. Die ideaal is dus om ook voorsiening te maak vir meer buigsame opsies. Is dit niet het geval, dan zal dit vaak de intrinsieke waarde zijn (i.e. het desgevallend op ‘verborgen min- of meerwaarden’ gecorrigeerde netto-actief gedeeld door het aantal aandelen). Onder bepaalde voorwaarden (o.a. blokkering gedurende twee jaar) mag men rekening houden met een belastingvrije prijsvermindering van 20/120ste (of 16,67%).
1 feb 2018 Opdat het gebruik van opties op BEVEK-aandelen of warrants niet disproportioneel zou zijn, Onderwerpen Belastingen en sociale zekerheid.